Impuesto Sucesiones y Donaciones en Aragón

¡Hola a todos!

Hoy se ha publicado en Aragón la Ley 10/2018 que modifica varias cuestiones referentes al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Para los residentes en esta comunidad autónoma hemos realizado un pequeño resumen de lo que consideramos más interesante. Este es el acceso.

Esperamos que os resulte de interés.

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Incremento de la deducción por maternidad

Dado que es un cambio reciente, hemos elaborado un artículo explicando los requisitos para poder aplicar el nuevo incremento de 1000€ de la deducción por maternidad y que a nadie se le olvide su aplicación por desconocimiento a la hora de confeccionar su declaración de Renta.

Podéis leer el artículo aquí

Como es algo novedoso, destacar que pueden incluirse gastos de guardería más allá de los tres años, a diferencia de la deducción por maternidad.

Esperamos que os sea de utilidad.

 

Planes de pensiones: novedades en su tributación

Hola a todos.

En cinco meses sin publicar nada he acumulado un listado interesante de temas que tratar.

Recientemente, Hormiga Capitalista en esta entrada referenció un artículo mío, cosa que le agradezco enormemente.

Como comenté en su blog, había novedades recientes que afectaban al importe por el que se puede evitar tributar si solo percibimos como ingresos rescates de planes de pensiones. Para entender mejor el artículo os recomiendo leer primero esta entrada, dado que lo que expongo es una actualización del mismo.

 

Así que me he puesto manos y aquí tenéis una actualización sobre este tema.

Gracias por vuestra atención.

Planes de pensiones. Límites que no tributan y novedades legislativas

En esta entrada sobre combinaciones de planes de pensiones y rendimientos del capital-ganancias que no tributan, Fran planteó en los comentarios lo siguiente:

“He leído en otros foros que la cantidad a rescatar sin tener que pagar impuestos en un plan de pensiones es 12.000, en otros habla de 11.500, y en éste artículo se habla de 11.250. De dónde sale ésta cantidad? Se puede consultar en algún documento o web oficial de hacienda?”

Que las cantidades varíen es normal, porque por ejemplo hasta no hace mucho existía una deducción de 400€ que afectaba a los rendimientos del trabajo, y por tanto a los rescates de planes de pensiones.

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En esta entrada se explican los detalles, así como una novedad legislativa muy reciente que aclara cuestiones pendientes sobre los rescates de aportaciones con más de diez años de antigüedad,

Espero que os sea útil la información.

Ahorros fiscales con pérdidas manteniendo la estructura de la cartera.

Aprovechando las últimas correcciones bursátiles, voy a explicar con un ejemplo una estrategia para obtener ahorros fiscales cuando tenemos acciones en cartera con pérdidas latentes, pero no deseamos deshacernos de las mismas.

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Antes querría presentaros el proyecto en el que he estado ocupado varios meses y que ha sido la causa de la falta de publicaciones en este espacio: http://www.hernanfiscal.com/

Este proyecto está dirigido principalmente a la obtención de ahorros fiscales para particulares, tanto en Renta como en Sucesiones y Donaciones (o ambos simultáneamente), y dado que los honorarios se puede acordar que se fijen sobre los posibles ahorros fiscales que se consigan, es una buena oportunidad para revisar la estructura patrimonial familiar sin perder nada (salvo algo de tiempo, claro).

Si alguien desea más información puede contactar aquí contando escuetamente su caso.

Además, hay  espacio para noticias-blog que también puede ser interesante. Puede seguirse a través de Twitter o Facebook, así que os animo a suscribiros.

 

 

Tras esta cuña publicitaria, paso a exponer el ejemplo:

Pepito además de sus rendimientos del trabajo, percibe vía dividendos 5.000,00 € brutos anuales, tiene en cartera 1.000 acciones de Telefónica compradas a 14,25 € en el año 2001.

Con la cotización actual, aproximadamente tiene latentes 6.000,00 € de pérdidas.

Dado que Pepito confía mucho en Telefónica y no quiere deshacer la posición ¿puede aprovechar de algún modo esas pérdidas?

Sí, existe una consulta tributaria a la DGT (Dirección General de Tributos), la nº V82-17 de 19 de enero de 2017 para el que tenga curiosidad, que básicamente viene a decir que un ADR y su acción subyacente no son valores homogéneos.

¿Y qué es un ADR?  En esta entrada de Cazadividendos tenéis información sobre esta cuestión.

¿Qué importancia tiene que un ADR y su acción subyacente no se consideren valores homogéneos?

Ya sabemos que para poder compensar pérdidas no podemos haber realizado recompras del mismo valor durante cierto tiempo (2 meses generalmente). Si vendemos hoy las 1.000 acciones de Telefónica y dentro de un mes las recompramos, en la declaración de Renta no podemos imputarnos los 6.000,00 € de pérdidas.

¿Y qué pasa si vendemos las 1.000 acciones y simultáneamente compramos su ADR estadounidense?

Pepito habrá conseguido mantener la estructura de su cartera pudiendo imputarse 6.000,00 € de pérdidas, por lo que podrá compensar un 25% de las mismas anualmente, consiguiendo en 4 años un ahorro fiscal mínimo de 1.140,00 €.

Y si la cotización del ADR sigue bajando podemos repetir la operación, vendiendo el ADR con pérdidas y comprando de nuevo acciones de Telefónica en el mercado español.

Conclusión: Como vemos, la contestación de la DGT a la consulta tributaria propicia poder “esquivar” las normas de anti-aplicación de pérdidas patrimoniales.

Recuerda que el contenido de este blog es meramente informativo y en ningún caso constituye asesoramiento profesional

AFLORAR PLUSVALÍAS PARA COMPENSAR PÉRDIDAS

Ya que pronto va a llegar el cierre de ejercicio a efectos del Impuesto sobre la Renta, voy a comentar una cuestión que, por los comentarios que leo en foros y blogs, creo que no se tiene demasiado en cuenta.

Seguro que casi todos hemos leído comentarios del tipo: voy a vender acciones de X para compensar pérdidas que he tenido por la venta del inmueble Y o de las acciones Z.

¿Es siempre necesario aflorar plusvalías para no perder el derecho a compensar pérdidas patrimoniales producidas por la venta de acciones, inmuebles, etc.?

La respuesta ha de ser negativa. No va a ser siempre necesario, e incluso nos puede costar dinero.

Hemos de tener en cuenta que las ganancias y pérdidas que provengan de transmisiones de elementos patrimoniales que formen parte de la renta del ahorro, se integran y compensan exclusivamente entre sí, pudiendo dar un resultado negativo que se puede compensar con el saldo positivo de rendimientos obtenidos en el mismo período impositivo por dividendos, intereses, etc., con el límite del 25% de dicho saldo positivo. En el ejercicio 2017, el porcentaje de compensación es del 20%, en 2018 y siguientes será el 25%, y en 2016 fue del 15%.
Si tras dicha compensación queda saldo negativo, su importe lo podemos compensar en los cuatro años siguientes en el mismo orden establecido anteriormente.

 

Vamos a ver con un ejemplo como podemos perder dinero (fiscalmente) si no tenemos en cuenta lo anterior.

Pongamos que alguien tiene unas pérdidas por importe de 6.000,00 € debido a la transmisión de unas acciones, un inmueble, etc.

Además de sus rendimientos del trabajo tiene una cartera de dividendos que le proporciona 5.000,00 € anuales.

En el caso de que decida vender unas acciones en las que lleva una ganancia de 6.000,00 € para compensar las pérdidas anteriores, tributaría según la siguiente tabla:

tabla dividendos

Si decide no aflorar ninguna plusvalía para compensar esas pérdidas de 6.000,00 € va a tributar según esta tabla:

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Conclusión

Vemos como la persona que decidió no aflorar plusvalías para compensar pérdidas ha obtenido un ahorro fiscal de 1.140,00 € frente a la que vendió elementos patrimoniales para compensar dichas pérdidas.

Así, siempre que tengamos rendimientos de capital mobiliario suficientes, puede ser recomendable no hacer nada, salvo acordarnos cada año de compensar las pérdidas pendientes.

Recuerda que el contenido de este blog es meramente informativo y en ningún caso constituye asesoramiento profesional